مالیات طلا چقدر است؟ مالیات طلا چند درصد است؟ مالیات طلا یکی از انواع مالیات‌های غیرمستقیم در نظام مالیاتی کشور است که به دو بخش تقسیم می‌شود: بخش اول مربوط به اجرت ساخت و سود فروشنده است، و بخش دوم به عایدی حاصل از خرید و فروش طلا تعلق می‌گیرد. نکته مهم اینجاست که طبق قانون مالیات طلا که در سال 1400 اصلاح شد، اصل طلا از پرداخت مالیات معاف است و تنها اجرت ساخت و سود فروشنده مشمول مالیات می‌شود.
در شرایط اقتصادی کنونی که سرمایهگذاری در طلا یکی از روش‌های محبوب حفظ ارزش دارایی است، آگاهی از جزئیات مالیات خرید طلا اهمیت ویژه‌ای دارد. با توجه به تغییرات اخیر در قوانین مالیاتی، در این مقاله از تکنوگلد می‌خواهیم به بررسی قانون جدید مالیات طلا 1404 و نحوه محاسبه مالیات طلا بپردازیم. همراه ما باشید.
انواع مالیات طلا
وقتی صحبت از مالیات طلا می‌شود، با سه نوع اصلی مالیات روبرو هستیم که هر کدام شرایط و ضوابط خاص خود را دارند. بیایید با هم به بررسی دقیق هر یک از این انواع بپردازیم.
✔ مالیات بر ارزش افزوده طلا
مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات غیرمستقیم است که در مسیر تولید و توزیع کالا اعمال و در نهایت توسط مصرف‌کننده نهایی پرداخت می‌شود. در واقع این مالیات بر اساس میزان ارزشی که در هر مرحله به کالا افزوده می‌شود محاسبه می‌شود. در مورد طلا، این ارزش افزوده می‌تواند شامل هزینه‌های ساخت، پرداخت و سود فروشنده باشد.
طبق قانون مالیات جدید طلا که در سال ۱۴۰۰ مصوب شد، اصل طلا از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف شده و تنها اجرت ساخت و سود فروشنده مشمول مالیات 10درصدی می‌شود. به عبارت ساده‌تر وقتی شما یک قطعه طلا می‌خرید، فقط برای هزینه ساخت و سود فروشنده باید مالیات بپردازید، نه برای ارزش خود طلا.
این نوع مالیات به‌صورت غیرمستقیم از خریدار دریافت می‌شود و فروشنده موظف است آن را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کند. برای شفافیت بیشتر طلافروشان باید تمامی معاملات خود را در سامانه‌ای که سازمان مالیاتی تعیین کرده، ثبت کنند.
در مقاله قانون خرید و فروش طلا درباره قوانین جدید صحبت کردیم.
✔ مالیات بر عایدی سرمایه طلا
مالیات بر عایدی سرمایه طلا با هدف کنترل سوداگری در بازار طلا وضع شده است. این نوع مالیات، در واقع مالیات خرید طلا و مابه‌تفاوت آن در زمان فروش است که نرخ آن به‌صورت پلکانی معکوس تعیین می‌شود. به این معنی که هر چه مدت نگهداری طلا بیشتر باشد، نرخ مالیات کمتر خواهد بود.
برای مثال اگر طلای خود را کمتر از یک سال نگه دارید، باید ۳۰ درصد از سود حاصل از فروش را به‌عنوان مالیات بپردازید. این نرخ برای نگهداری بین ۱ تا ۲ سال به ۲۰ درصد و برای بیش از دو سال به ۱۰ درصد کاهش می‌یابد. نکته مهم این است که دارندگان طلا تا سقف ۱۵۰ گرم از پرداخت این مالیات معاف هستند، که این خبر خوبی برای اکثر مردم است و این مالیات در حقیقت دلالان بازار را هدف قرار می‌دهد.
✔ مالیات بر عملکرد طلافروشان
این نوع مالیات مستقیما متوجه طلافروشان است و به سود خالص آن‌ها پس از کسر هزینه‌ها تعلق می‌گیرد. بر اساس قانون مالیات طلا، این بخش نیز به‌صورت پلکانی طراحی شده تا عدالت مالیاتی بهتر رعایت شود. طبق آخرین مصوبات سال ۱۴۰۲ طلافروشانی که درآمد خالص آن‌ها کمتر از ۲۸ میلیون و ۸۰۰ هزار تومان باشد، از پرداخت این مالیات معاف هستند.
برای درآمدهای بالاتر نرخ مالیات به‌صورت پلکانی افزایش می‌یابد. برای مثال سود تا ۵۰ میلیون تومان مشمول ۱۵ درصد مالیات، بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان مشمول ۲۰ درصد، و مبالغ بالاتر مشمول نرخ‌های بیشتری می‌شوند.
مالیات طلا فروشی چقدر است؟
برای طلافروشی‌ها مالیات طلا چقدر است؟ دو نوع اصلی مالیات وجود دارد که طلافروشان باید با آن آشنا باشند: مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد. مالیات بر ارزش افزوده به صورت درصدی از اجرت ساخت و سود طلا محاسبه می‌شود و این هزینه را مشتری پرداخت می‌کند.
نکته مهمی که طلافروشان باید به آن توجه کنند این است که برای برخورداری از معافیت مالیاتی بر اصل طلا، باید در سامانه مخصوص سازمان امور مالیاتی ثبت‌نام کرده باشند و در این سامانه، اطلاعات هر معامله باید به تفکیک ثبت شود؛ یعنی ارزش طلا، اجرت ساخت و سود فروشنده باید جداگانه مشخص شود. در صورت عدم رعایت این موضوع، فروشنده موظف خواهد بود مالیات 10درصدی را بر روی اصل طلا نیز پرداخت کند.
علاوه بر این طلافروشان موظف هستند مالیات بر درآمد حاصل از فروش طلا را نیز پرداخت کنند که این مبلغ بر اساس درآمد سالیانه و میزان سود آن‌ها محاسبه می‌شود که پیش‌تر اشاره کردیم.
نحوه محاسبه مالیات طلا
برای اینکه ببینیم مالیات طلا چقدر است، باید با فرمول محاسبه آن آشنا باشیم. محاسبه مالیات طلا بر اساس فرمول مشخصی انجام می‌شود که در قانون مالیات بر ارزش افزوده تعیین شده و در این فرمول، مراحل محاسبه به ترتیب زیر انجام می‌شود:
- قیمت اصل طلا محاسبه می‌شود که از ضرب وزن طلا در قیمت هر گرم به دست می‌آید.
- اجرت ساخت که مبلغ ثابتی است به قیمت اصل طلا اضافه می‌شود.
- در مرحله بعد، ۷ درصد سود فروشنده محاسبه و به مبلغ قبلی اضافه می‌گردد.
- در نهایت مالیات 10درصدی فقط روی مجموع اجرت ساخت و سود فروشنده (نه اصل طلا) محاسبه می‌شود.
برای درک بهتر این فرمول، بیایید یک مثال عملی را بررسی کنیم. فرض کنید قصد خرید یک انگشتر سه گرمی را دارید و قیمت هر گرم طلا ۲,۵۰۰,۰۰۰ تومان است. مراحل محاسبه به این صورت خواهد بود:
محاسبه قیمت اصل طلا: ۳ گرم × ۲,۵۰۰,۰۰۰ تومان = ۷,۵۰۰,۰۰۰ تومان
اضافه کردن اجرت ساخت: ۷,۵۰۰,۰۰۰ + ۵۰۰,۰۰۰ = ۸,۰۰۰,۰۰۰ تومان
محاسبه سود فروشنده (۷ درصد): ۸,۰۰۰,۰۰۰ × ۷% = ۵۶۰,۰۰۰ تومان
محاسبه مالیات 10درصدی فقط بر روی مجموع اجرت و سود: (۵۰۰,۰۰۰ + ۵۶۰,۰۰۰) × 10% = ۱۰۶,۰۰۰ تومان
به این ترتیب مبلغ نهایی قابل‌پرداخت برابر خواهد بود با مجموع قیمت اصل طلا، اجرت ساخت، سود فروشنده و مالیات محاسبه شده. با آگاهی از نحوه محاسبه مالیات طلا می‌توانید از قیمت نهایی آگاه باشید و راحت‌تر برای خرید تصمیم بگیرید.
مقاله پیشنهادی: چگونه طلا بخریم که ضرر نکنیم
قانون جدید مالیات طلا 1404
در سال جدید مالیات طلا چند درصد است؟ آیا مالیات جدید طلا تغییر کرده است؟ ابتدا بگوییم که برای اطلاع از تمامی نرخ‌های مالیات بر ارزش افزوده کالاها و خدمات می‌توانید به سامانه دریافت شناسه کالا و خدمت مراجعه کنید.
براساس آخرین تغییرات مالیاتی در سال ۱۴۰۴، نرخ مالیات بر درآمد فروش طلا به ۱۰ درصد رسیده و طبق این مقررات، خریداران باید علاوه بر قیمت اصلی طلا، ۱۰ درصد مالیات را روی مجموع اجرت ساخت، حق‌العمل و سود فروشنده پرداخت کنند.
این در حالی است که مطابق قانون مالیات خرید طلا، خود طلا، جواهرات و پلاتین استفاده شده در محصولات تولیدی همانند سال گذشته از هرگونه مالیات مستثنی هستند.
اگر می‌پرسید امسال مبلغ مالیات طلا چقدر است باید گفت محاسبه این مبلغ با توجه به تفاوت در اجرت ساخت محصولات مختلف طلا می‌تواند متغیر باشد. در واقع مالیات طلا وابسته به سود فروشنده و اجرت ساخت است و اگرچه سود فروشنده و نرخ مالیات ثابت است، اما اجرت ساخت بین ۲ تا ۴۰ درصد متغیر می‌باشد. بنابراین هرچه اجرت ساخت بالاتر باشد، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده طلا نیز افزایش می‌یابد.
یکی از نکات کلیدی در قانون جدید مالیات طلا ۱۴۰۴ الزام طلافروشان به ثبت‌نام در سامانه مخصوص سازمان امور مالیاتی است. در این سامانه فروشندگان باید تمام اطلاعات مربوط به معاملات خود را ثبت کرده و ارزش اصل طلا، اجرت و سود را به صورت جداگانه در صورتحساب الکترونیکی مشخص کنند.
پیشنهاد می کنیم از مقاله مقدار مجاز حمل طلا در فرودگاه دیدن کنید.
روش پرداخت مالیات طلا
سازمان امور مالیاتی سامانه‌ای را به آدرس tax.gov.ir راه‌اندازی کرده که طلافروشان می‌توانند پس از ثبت‌نام در آن، تمامی امور مالیاتی خود را به‌صورت غیرحضوری انجام دهند. در این سامانه، طلافروشان به عنوان مودیان مالیاتی، مالیات دریافتی از خریداران را در زمان مقرر پرداخت می‌کنند و می‌توانند به خدماتی مانند ثبت معاملات، صدور صورتحساب الکترونیکی و مشاهده سوابق پرداخت دسترسی داشته باشند.
مالیات انواع طلا
در رابطه با قانون مالیات طلا باید این نکته را در نظر داشته باشید که انواع طلا می‌توانند مالیات متفاوتی داشته باشند. به‌عنوان مثال مالیات طلا آبشده صفر است، درحالی‌که باید برای طلای زینتی، شمش، سکه و… مالیات بدهید.
در جدول زیر مقایسه‌ای بین مالیات انواع طلا را می‌بینید که در ادامه‌ی مطلب به توضیح دقیق‌تر آن خواهیم پرداخت.
| نوع طلا | مالیات خرید | مالیات فروش | توضیحات |
| طلای نو | ٪۱۰ مالیات بر ارزش افزوده روی اجرت ساخت، حق العمل و سود فروشنده | ندارد | اصل طلا معاف از مالیات |
| طلای دست‌دوم | ٪۷ کارمزد + ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده روی سود فروشنده | ندارد | محاسبه اجرت ساخت پیچیده است |
| طلای آبشده | معاف از مالیات | ندارد | اصل طلاست و معاف از مالیات |
| شمش طلا | ٪۳ از ارزش کل + ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده | مالیات بر درآمد | معافیت واردکنندگان از مالیات علی‌الحساب |
| سکه طلا | بر اساس تعداد (تا ۱۰ عدد معاف) | مالیات بر عایدی سرمایه (۱۰-۳۰٪) | وابسته به مدت زمان نگهداری |
1. مالیات طلای نو
بر اساس قوانین جدید، خود طلا از پرداخت هرگونه مالیاتی مستثنی شده و تنها هزینه‌های جانبی مانند اجرت ساخت، حق‌العمل (کارمزد) و سود فروشنده مشمول محاسبه مالیات خواهد بود. یعنی مشتریان هنگام خرید طلای نو باید ۱۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده را روی مجموع هزینه‌های اضافی پرداخت کنند.
مثلا زمانی که اجرت ساخت ۵۰۰ هزارتومان، کارمزد ۱۰۰ هزارتومان و سود طلافروش ۳۰۰ هزار تومان باشد، مجموع این سه ۹۰۰ هزارتومان می‌شود که مبلغ ۹۰ هزارتومان (۱۰ درصد مجموع ارقام) باید به عنوان مالیات پرداخت شود.
2. مالیات طلای دست دوم
محاسبه مالیات برای طلای دست دوم مشابه روش محاسبه طلای نو است و خریداران این نوع طلا نیز ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده روی کارمزد و سود فروشنده هستند.
در معاملات طلای دست دوم ممکن است تشخیص دقیق میزان اجرت ساخت و سود فروشنده کار دشواری باشد. برای همین در چنین شرایطی بهتر است از مشاوره کارشناسان مالیاتی استفاده کنید. طلافروشان در این نوع معاملات معمولا مجاز به دریافت دو هزینه زیر از مشتریان هستند:
- ۷ درصد به عنوان کارمزد معامله
- ۱۰ درصد به عنوان مالیات بر ارزش افزوده
3. مالیات طلا آبشده
طلای آبشده یکی از بهترین گزینه‌ها برای سرمایهگذاری است؛ زیرا برخلاف طلای زینتی، هزینه‌های اضافی مانند اجرت ساخت ندارد. مهم‌تر از همه طبق قانون جدید مالیات طلا ۱۴۰۴، طلای آبشده که اصل طلا محسوب می‌شود از پرداخت مالیات معاف است. این در حالی است که در خرید طلای زینتی، باید ۱۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده را بپردازید.
4. مالیات شمش طلا
خرید شمش طلا مشمول پرداخت ۳ درصد مالیات از کل مبلغ فروش است. همچنین ۱۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده نیز به شمش طلا تعلق می‌گیرد. علاوه بر این، درآمدی که از فروش شمش به دست می‌آید نیز مشمول مالیات قرار خواهد گرفت.
طبق قوانین مالیات جدید طلا و دستور رئیس سازمان امور مالیاتی کشور، از آبان ماه امسال واردکنندگان شمش طلا از پرداخت مالیات علی‌الحساب معاف شده‌اند که این تصمیم برای تسهیل در امر واردات و کاهش هزینه‌های جانبی اتخاذ شده است.
5. مالیات سکه طلا
سکه طلا مشمول مالیات بر عایدی سرمایه قرار می‌گیرد که برای محاسبه مالیات آن، سود حاصل از فروش سکه بعد از کسر نرخ تورم را در نظر می‌گیرند.
نرخ مالیات بر عایدی سرمایه سکه بستگی به مدت زمان نگهداری دارد:
- نگهداری سکه کمتر از یک سال: ۳۰ درصد مالیات
- نگهداری سکه بین یک تا دو سال: ۲۰ درصد مالیات
- نگهداری سکه بیش از دو سال: ۱۰ درصد مالیات
همچنین مالیات سکه بر اساس تعداد خریداری شده متفاوت است که نحوه محاسبه آن را در جدول زیر می‌بینید:
| تعداد سکه خریداری‌شده | میزان مالیات |
| تا ۱۰ سکه | معاف از پرداخت مالیات |
| ۱۱ تا ۳۰ سکه | ۴۰۰ هزارتومان برای هر سکه |
| ۳۱ تا ۵۰ سکه | ۵۲۰ هزارتومان برای هر سکه |
| ۵۱ تا ۱۰۵ سکه | ۶۵۰ هزارتومان برای هر سکه |
| بیشتر از ۱۰۵ سکه | باید اظهارنامه مالیاتی تکمیل و به سازمان امور مالیاتی ارسال شود. میزان مالیات بر اساس شغل و سایر شرایط تعیین می‌شود. |
| بیشتر از ۱۸۵ سکه | مالیات دقیق وجود ندارد و باید پرونده مالیاتی تشکیل شده و اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی ارسال شود. |
نکات مهم برای خرید طلا بدون مالیات
در ادامه نکات کلیدی برای خرید طلا با کمترین مالیات را بررسی می‌کنیم:
- مطابق قانون، اصل طلا از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده مستثنی است و مالیات تنها بر اجرت ساخت و سود طلافروش محاسبه می‌شود.
- براساس ماده ۹ قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده، شمش طلا، طلای آبشده، حواله‌های پشتوانه‌دار طلا و اصل طلای استفاده شده در سکه یا زیورآلات همگی معاف از مالیات هستند؛ مگر اینکه فروشنده اجرت یا سود اضافی دریافت کند.
- خرید تا ۱۰ عدد سکه از پرداخت مالیات مستثنی است و مالیات فروش سکه بر اساس تعداد سکه‌های طلا متفاوت است که میزان آن سالانه اعلام می‌شود.
- خرید طلای دست دوم مشمول مالیات است که این مالیات روی سود فروشنده محاسبه می‌شود.
- اشخاص حقیقی در زمان فروش طلا نیازی به پرداخت مالیات ندارند و تنها هنگام خرید، مالیات محاسبه می‌شود.
- بر اساس دستور رئیس سازمان امور مالیاتی کشور، تمام واردکنندگان شمش طلا از پرداخت مالیات علی‌الحساب معاف خواهند بود.
- مالیات طلا فقط روی اجرت و سود فروشنده اعمال می‌شود که باید از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده (زیرمجموعه سازمان امور مالیاتی کشور)، پرداخت شود.
سخن پایانی
در این بخش دیدیم مالیات طلا چند درصد است و برای خرید هر کدام از انواع طلا چقدر مالیات باید بپردازیم. در سال 1404 قوانین مالیات خرید طلا همچنان مشابه سال گذشته است، با تاکید بر دریافت 10درصد مالیات بر ارزش افزوده روی اجرت و سود، نه بر اصل طلا. در این بین برخی از انواع طلا از مالیات معاف هستند یا مالیات کمی دارند. مثلا هیچ طلافروشی اجازه دریافت مالیات طلا آبشده ندارد و این نوع طلا که طلای بدون‌پرداخت است، هیچ نوع هزینه جانبی در زمان خرید ندارد و بهترین گزینه برای سرمایهگذاری در طلاست.
اگر قصد خرید طلای آبشده برای سرمایهگذاری دارید، تکنوگلد به‌عنوان یک پلتفرم معتبر امکان خرید آنلاین طلای آبشده را فراهم کرده است. در تکنوگلد می‌توانید بدون نگرانی از هزینه‌های اضافی مانند مالیات یا اجرت ساخت، به‌راحتی طلا خریداری کرده و آن را در خزانه امن تکنوگلد نگهداری کنید یا به صورت حضوری تحویل بگیرید.
سوالات متداول
در سال ۱۴۰۴ نرخ مالیات طلا ۱۰ درصد است که فقط روی اجرت ساخت، حق‌العمل و سود فروشنده محاسبه می‌شود. اصل طلا از مالیات معاف است.
برای طلای نو و دست‌دوم ۱۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده روی اجرت ساخت و سود فروشنده اعمال می‌شود. شمش طلا ۳ درصد از کل مبلغ به‌همراه ۱۰ درصد مالیات و سکه طلا بر اساس تعداد (تا ۱۰ عدد معاف) مالیات دارد.
طلای آبشده کاملا از مالیات معاف است؛ زیرا اصل طلا محسوب می‌شود و هیچ هزینه اضافی مانند اجرت ساخت ندارد.
ابتدا قیمت اصل طلا، سپس اجرت ساخت و ۷ درصد سود فروشنده محاسبه می‌شود. در نهایت ۱۰ درصد مالیات فقط روی مجموع اجرت ساخت و سود فروشنده (نه اصل طلا) اعمال می‌گردد.
اشخاص حقیقی در زمان فروش طلا نیازی به پرداخت مالیات ندارند. تنها مالیات بر عایدی سرمایه در صورت فروش بیش از ۱۵۰ گرم طلا طبق نرخ پلکانی معکوس اعمال می‌شود.
