مالیات طلا ۱۴۰۴ | فرمول محاسبه مالیات طلا

سرمایه‌گذاری در طلا برای حفظ ارزش دارایی همواره محبوب بوده، اما آگاهی از مقررات مالیاتی این حوزه برای مدیریت هزینه‌ها ضروری است. مالیات طلا ۱۴۰۴ با تغییراتی نسبت به سال قبل همراه بوده و درک دقیق محاسبه مالیات طلا به شما کمک می‌کند تا تصمیم‌های آگاهانه‌تری در خرید و فروش بگیرید. در این مطلب از تکنوگلد به‌طور جامع با فرمول‌ها، نرخ‌ها و الزامات قانونی بازار خریدوفروش طلا آشنا می‌شوید.

قانون مالیات طلا ۱۴۰۴ + فرمول محاسبه آن

سیستم مالیاتی طلا در کشور ما به گونه‌ای طراحی شده که تنها بخش ارزش‌افزوده ایجاد شده در فرآیند ساخت و فروش، مشمول پرداخت مالیات باشد و معافیت مالیاتی اصل طلا وجود دارد؛ یعنی طلای خالص، مشمول هیچ‌گونه مالیاتی نیست و این یک نکته کلیدی است که باید در نظر داشت.

براساس بند «خ» تبصره یک قانون بودجه سال جاری، نرخ مالیات بر ارزش افزوده طلا یک واحد رشد داشته و از ۹ درصد مالیات که در سال گذشته اعمال می‌شد، به ۱۰ درصد افزایش یافته است. این نرخ جدید فقط روی سه جزء اعمال می‌شود: اجرت ساخت، حق‌العمل و سود فروشنده.

همچنین بخوانید: مالیات طلا چند درصد است؟ | قانون مالیات طلا در سال 1404

فرمول محاسبه مالیات طلا:

مالیات = ۱۰٪ × (اجرت ساخت + حق‌العمل + سود فروشنده)

نکته قابل‌توجه در قانون جدید طلا این است که صدور فاکتور رسمی به‌صورت دستی دیگر پذیرفته نیست. تمامی فروشندگان ملزم به ثبت الکترونیکی صورت‌حساب در سامانه مودیان هستند و باید اجزای مالیات را به تفکیک در فاکتور درج کنند. عدم رعایت این مورد، تخلف محسوب شده و جرایم سنگینی را به‌دنبال خواهد داشت.

انواع مالیات طلا ۱۴۰۴ چند درصد است؟

مالیات‌های مرتبط با طلا در سه دسته اصلی طبقه‌بندی می‌شوند که هرکدام با نرخ‌های متفاوتی اعمال می‌شوند. شناخت این تقسیم‌بندی به شما کمک می‌کند تا بسته به نوع فعالیت یا معامله‌تان، دقیقا بدانید چه مبلغی باید پرداخت کنید:

• مالیات بر عایدی سرمایه طلا (CGT) با نرخ ۰ تا ۴۰ درصد
• مالیات بر ارزش افزوده طلا (VAT) با نرخ ۱۰ درصد
• مالیات عملکرد/درآمد طلافروشان با نرخ ۱۵ تا ۲۵ درصد

در ادامه با جزئیات هریک از این دسته‌بندی‌ها بیشتر آشنا می‌شویم.

مالیات بر عایدی سرمایه طلا (CGT)

مالیات بر عایدی سرمایه زمانی مطرح می‌شود که طلای خود را به فروش برسانید و از این فروش سود کسب کنید. این نوع مالیات با رویکرد تشویقی برای سرمایه‌گذاری بلندمدت طراحی شده و هرچه مدت نگهداری بیشتر باشد، نرخ مالیات کاهش می‌یابد.

نرخ‌های مالیات بر عایدی سرمایه در سال ۱۴۰۴ براساس مدت نگهداری به شرح زیر تعیین شده است:

مدت نگهداری	نرخ مالیات
کمتر از ۱ سال	۳۰٪
۱ تا ۲ سال	۲۰٪
بیش از ۲ سال	۱۰٪

نکته مهم این است که معاملات رسمی از طریق صندوق‌های طلا یا گواهی سپرده، از این مالیات معاف هستند. همچنین برای افراد بالای ۱۸ سال، معافیت تا سقف ۲۰۰ گرم طلای ۱۸ عیار در نظر گرفته شده، به‌شرطی‌که در پنج سال گذشته از این معافیت استفاده نکرده باشند.

همینطور بخوانید: 7 روش قانونی کاهش مالیات طلا در سال 1404

مالیات عملکرد / درآمد طلافروشان

این دسته از مالیات، مستقل از مالیاتی است که از خریداران دریافت می‌شود و مربوط به درآمد شغلی و سود سالانه طلافروشان است. این مالیات براساس میزان سود سالانه به‌صورت پلکانی محاسبه می‌شود.

نرخ‌های تعیین‌شده برای محاسبه مالیات طلا در بخش عملکرد طلافروشان بین ۱۵٪ تا ۲۵٪ متغیر است و بسته به طبقه درآمدی تعیین می‌شود. برای سودهای پایین‌تر، معافیت‌هایی نیز در نظر گرفته شده که با افزایش درآمد، به‌صورت پلکانی مالیات افزایش می‌یابد. نکته کلیدی این است که این مالیات کاملا جدا از VAT است که از مشتری دریافت می‌شود و ثبت دقیق در سامانه مودیان برای تمکین از قانون الزامی است.

مالیات بر ارزش افزوده طلا (VAT)

مالیات بر ارزش افزوده، مالیاتی غیرمستقیم است که در واقع از جیب مصرف‌کننده نهایی پرداخت می‌شود. این مالیات بر تفاوت ارزش کالا در زمان عرضه نسبت به زمان خرید اولیه وضع می‌شود و در هر مرحله از چرخه تولید تا مصرف، ارزش افزوده محاسبه و مالیات آن دریافت خواهد شد.

در فرآیند تولید و عرضه طلا از زمان استخراج تا رسیدن به دست خریدار، ارزش آن به دلیل فرآیند ساخت، طراحی و خدمات فروش افزایش پیدا می‌کند. این افزایش ارزش توسط تولیدکننده یا فروشنده از مصرف‌کننده دریافت و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده طلا شامل سه نوع می‌شود:

• مالیات بر ارزش افزوده تولید
• مالیات بر ارزش افزوده مصرفی
• مالیات بر ارزش افزوده درآمد

در تعریف ساده، این مالیات بر اساس نرخ ۱۰ درصدی که در سال ۱۴۰۴ تعیین شده، فقط روی اجرت ساخت و سود فروشنده محاسبه می‌شود و فروشنده موظف است آن را دریافت کرده و به سازمان مالیاتی واریز کند.

همچنین بخوانید: معافیت‌های مالیات طلا | چه کسانی معاف هستند؟

نحوه محاسبه مالیات طلا ۱۴۰۴

فرآیند محاسبه مالیات طلا ساده است و کافی‌ست مبالغ مربوط به اجرت و سود را شناسایی کرده و نرخ تعیین‌شده را اعمال کنید. در واقع با جمع کردن اجزای ارزش‌افزوده و ضرب آن در ۱۰٪، می‌توانید دقیقا مبلغ مالیات را محاسبه کنید.

محاسبه مالیات طلا در زمان خرید

برای درک بهتر یک مثال عملی را بررسی می‌کنیم. فرض کنید قصد خرید یک النگوی طلا را دارید:

مثال عددی:

اجرت ساخت: ۱,۲۰۰,۰۰۰ تومان

حق‌العمل و سود فروشنده: ۸۰۰,۰۰۰ تومان

مجموع پایه مالیاتی: ۱,۲۰۰,۰۰۰ + ۸۰۰,۰۰۰ = ۲,۰۰۰,۰۰۰ تومان

مالیات بر ارزش افزوده طلا: ۱۰٪ × ۲,۰۰۰,۰۰۰ = ۲۰۰,۰۰۰ تومان

نکته قابل‌توجه این است که در سال گذشته این محاسبه با نرخ ۹ درصد مالیات انجام می‌شد، اما در سال جاری با افزایش یک واحدی، نرخ مالیات طلا ۱۴۰۴ به ۱۰ درصد رسیده است. همین افزایش یک درصدی می‌تواند در خریدهای بزرگ تاثیر قابل ملاحظه‌ای روی هزینه نهایی شما داشته باشد.

محاسبه مالیات طلا در زمان فروش

هنگام فروش طلا، دو سناریو مختلف برای محاسبه مالیات طلا وجود دارد که باید به آن توجه داشت:

فروش طلای نو توسط طلافروش: در این حالت دقیقا مانند خرید، مالیات ۱۰٪ روی اجرت ساخت و سود محاسبه شده و فروشنده موظف به صدور فاکتور رسمی و واریز مالیات به سازمان مالیاتی است. این فرآیند کاملا شفاف بوده و الزام قانونی دارد.

همینطور بخوانید: صفر تا صد کارمزد و مالیات کارتخوان طلا فروشی 1404

فروش طلای شخصی برای کسب سود: اگر طلای خود را پس از مدتی می‌فروشید و سود کسب می‌کنید، مشمول مالیات بر عایدی سرمایه خواهید بود. نرخ این مالیات بسته به مدت نگهداری از ۱۰٪ تا ۳۰٪ متغیر است و هرچه مدت نگهداری بیشتر باشد، نرخ مالیات کمتر می‌شود.

نرخ مالیات انواع طلا در سال ۱۴۰۴

هر نوع طلا بسته به ماهیت و کاربردش، مشمول قوانین مالیاتی متفاوتی است. شناخت این تفاوت‌ها به شما کمک می‌کند تا براساس نیاز خود، بهترین گزینه را برای سرمایه‌گذاری یا خرید انتخاب کنید.

مالیات طلای دست دوم

طلای نو که به تازگی ساخته شده، دارای اجرت ساخت و سود بوده و طبیعتا مشمول ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده طلا روی همین اجزاست. اما برای طلای دست‌دوم داستان کاملا متفاوت است و این تفاوت در قانون جدید طلا به وضوح مشخص شده است.

طلای دست‌دوم در سال ۱۴۰۴ مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست؛ زیرا در واقع ارزش‌افزوده جدیدی ایجاد نشده است. نکته مهم‌تر اینکه از تیرماه ۱۴۰۳ فروش طلای دست‌دوم توسط طلافروشان به مشتریان ممنوع اعلام شده و تنها امکان خرید از مشتری برای بازگشت به چرخه تولید وجود دارد. در نتیجه برای خریداران، تنها خرید طلای نو از طریق مراکز رسمی امکان‌پذیر است که البته معافیت مالیاتی اصل طلا همچنان برقرار است و فقط بخش اجرت و سود، مشمول مالیات می‌شود.

مالیات طلای آب‌شده و شمش

• طلای آب‌شده: این نوع طلا به‌عنوان اصل طلا در نظر گرفته می‌شود و به همین دلیل کاملا از مالیات بر ارزش افزوده طلا معاف است. خرید طلای آب‌ شده برای کسانی که قصد سرمایه‌گذاری خالص بدون پرداخت مالیات را دارند، گزینه مناسبی محسوب می‌شود.
• شمش طلا: اصل شمش نیز مانند طلای آب‌شده از VAT معاف است، اما نکته مهم این است که اگر از خریدوفروش شمش سود کسب کنید، این سود می‌تواند بسته به شرایط مشمول مالیات بر درآمد یا مالیات بر عایدی سرمایه قرار گیرد که در چارچوب‌های محاسبه مالیات طلا برای سال جاری مشخص شده است.

مالیات خرید سکه طلا

سکه طلا یکی از محبوب‌ترین ابزارهای سرمایه‌گذاری در ایران است و خوشبختانه اصل طلای موجود در سکه نیز از مالیات بر ارزش افزوده معاف خواهد بود. اما محدودیت‌هایی برای خرید سکه وجود دارد که باید به آن توجه کنید.

همچنین بخوانید: مالیات سکه چیست؟ / از محاسبه تا نحوه استعلام

خرید تا ۱۰ سکه کاملا معاف از مالیات است، اما برای خریدهای بالاتر از این تعداد، مالیات بر تعداد یا مالیات بر درآمد بسته به حجم و شرایط معامله مطرح شده و نیاز به اظهار در سامانه مالیاتی خواهید داشت. البته مهم است بدانید که خرید سکه از واحدهای صنفی مجاز مشمول VAT نیست، ولی سود حاصل از خریدوفروش آن می‌تواند مشمول مالیات بر درآمد باشد.

الزامات فاکتور رسمی و جرایم براساس قانون جدید مالیات طلا

یکی از مهم‌ترین تغییرات در مالیات طلا ۱۴۰۴، الزام به صدور فاکتور الکترونیکی است. هر فاکتور باید به‌صورت تفکیکی شامل این موارد باشد: قیمت اصل طلا که معاف از مالیات است، میزان دقیق اجرت ساخت، حق‌العمل یا سود فروشنده، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده طلا محاسبه‌شده، و شناسه صورت‌حساب ثبت‌شده در سامانه مودیان. این شفافیت برای جلوگیری از فرار مالیاتی و حفظ حقوق مصرف‌کنندگان طراحی شده است.

جرایم تعیین‌شده برای عدم رعایت مقررات در سال جاری به شرح زیر است:

• عدم ثبت فاکتور در سامانه مودیان: جریمه‌ای تا ۱۰٪ از ارزش اصل طلا که می‌تواند مبلغ قابل‌توجهی باشد و فشار مالی سنگینی به فروشنده وارد کند.
• عدم ارسال صورت‌حساب الکترونیکی: جریمه ۱۰٪ از مبلغ کل تراکنش که هم برای فروشنده و هم برای خریدار می‌تواند مشکل‌آفرین باشد.
• تخلفات مکرر: در صورت تکرار تخلفات، ممکن است به رد دفاتر، محرومیت از برخی مزایای مالیاتی و حتی ابطال پروانه کسب منجر شود؛ به‌خصوص اگر الزامات مربوط به استفاده از دستگاه پایانه فروشگاهی و سامانه رعایت نشود.

جمع‌بندی

آگاهی از جزئیات مالیات طلا ۱۴۰۴ برای هر فردی که قصد خرید، فروش یا سرمایه‌گذاری در طلا را دارد، ضروری است. با درک صحیح از محاسبه مالیات طلا و معافیت مالیاتی اصل طلا می‌توانید هزینه‌های خود را بهینه کرده و از مزایای قانونی بهره‌مند شوید.

پلتفرم تکنوگلد با ارائه خدمات خریدوفروش طلای آب‌شده به‌صورت آنلاین، به شما این امکان را می‌دهد تا با کمترین هزینه و بدون دغدغه مالیات بر ارزش افزوده، سرمایه خود را به طلا تبدیل کرده و ارزش دارایی‌تان را حفظ کنید.

سوالات متداول